מה קורה עם קרן ההשתלמות בפרישה? 5 דברים שחייבים לדעת

קרן השתלמות היא אחד הנכסים הכספיים המשמעותיים ביותר שמצטברים לאורך שנות העבודה, ובפרישה מתעוררות שאלות חשובות לגביה. הכסף בקרן נזיל ופטור ממס אחרי 6 שנים (או 3 שנים לגיל פרישה), אבל ההחלטה מתי ואיך למשוך אותו יכולה לחסוך — או לעלות — עשרות אלפי שקלים. הנה מה שכל פורש צריך לדעת.

מתי אפשר למשוך את קרן ההשתלמות בפטור ממס?

ככלל, קרן השתלמות הופכת לנזילה ופטורה ממס רווחי הון לאחר 6 שנות ותק. אבל מי שהגיע לגיל פרישה (62 לנשים, 67 לגברים) זכאי לפטור כבר אחרי 3 שנים בלבד. חשוב להבין: הפטור חל על רווחי ההון שנצברו בקרן עד לתקרה מסוימת, כך שמדובר בהטבת מס משמעותית שלא קיימת כמעט באף מכשיר חיסכון אחר. לדוגמה, אם הפקדתם לאורך השנים 200,000 ₪ והקרן צמחה ל-320,000 ₪ — הרווח של 120,000 ₪ פטור לחלוטין ממס.

האם עדיף למשוך את הכסף מיד בפרישה או להשאיר בקרן?

זו אחת השאלות הנפוצות ביותר, והתשובה תלויה במצב האישי. אם אין צורך מיידי בכסף, השארת הכספים בקרן ההשתלמות יכולה להיות אסטרטגיה חכמה — הכסף ממשיך לצבור תשואה בפטור ממס על הרווחים, מה שהופך את הקרן למעין חשבון חיסכון מועדף. מצד שני, אם יש צורך בכסף למחייה או להשקעה אחרת, אין סיבה לדחות. השיקול המרכזי: כל עוד הכסף בקרן, הוא צומח בסביבה פטורה ממס — יתרון שקשה למצוא בשוק החופשי.

מה קורה עם קרן ההשתלמות אם ממשיכים לעבוד אחרי גיל 60?

עובדים שממשיכים לעבוד לאחר גיל הפרישה יכולים להמשיך להפקיד לקרן ההשתלמות וליהנות מהטבת המס על ההפקדות — ניכוי של 2.5% משכר העובד והפקדת מעסיק של עד 7.5%. הכסף שכבר נצבר נשאר נזיל וניתן למשיכה בכל עת. כלומר, אפשר גם למשוך חלק מהכסף הוותיק וגם להמשיך להפקיד — אין סתירה בין השניים. חשוב לוודא שהקרן ממשיכה במסלול השקעה שמתאים לגיל וליעדים.

כמה מס ישלם מי שמושך מעל התקרה הפטורה?

תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות לשכיר עומדת על כ-15,712 ₪ לשנה (נכון ל-2026). רווחים על הפקדות מעבר לתקרה חייבים במס רווחי הון בשיעור 25%. בפועל, רוב השכירים לא חורגים מהתקרה, כך שמרבית הכסף בקרן פטור. עצמאים שהפקידו מעל התקרה המוכרת עלולים לגלות שחלק מהרווחים חייב במס. לכן, לפני משיכה, מומלץ לבקש מהקרן פירוט של הסכום הפטור מול החייב — כדי להימנע מהפתעות.

האם אפשר להעביר כסף מקרן השתלמות לקופת גמל להשקעה?

לא ניתן להעביר ישירות בין קרן השתלמות לקופת גמל להשקעה — מדובר במכשירים פיננסיים נפרדים עם כללי מס שונים. אבל אפשר למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות (אם היא נזילה) ולהפקיד אותו בקופת גמל להשקעה, שבה הרווחים ימוסו ב-25% בעת משיכה. לכן, במקרים רבים עדיף להשאיר את הכסף בקרן ההשתלמות שנהנית מפטור ממס — אלא אם יש סיבה ספציפית להעדיף מסלול השקעה שונה. זו בדיוק הנקודה שבה ייעוץ מקצועי יכול לחסוך כסף רב.

למה חשוב לקבל ייעוץ לפני שמושכים את הקרן?

החלטת המשיכה מקרן ההשתלמות נראית פשוטה, אבל היא משפיעה על תמונת המס הכוללת בשנת הפרישה. משיכה בשנה שבה יש הכנסות גבוהות (כמו מענק פרישה או פדיון ימי חופשה) עלולה להעלות את מדרגת המס הכוללת. תכנון נכון של עיתוי המשיכה — למשל, דחייה לשנה הבאה או פריסה של הכנסות אחרות — יכול לחסוך אלפי שקלים. דקל חן, בעל רישיון סוכנות פנסיונית מטעם משרד האוצר, מתמחה בבניית תוכנית פרישה כוללת שמביאה בחשבון את כל מקורות ההכנסה — כולל קרן ההשתלמות — כדי למקסם את הפטורים ולמזער את המס.

לתיאום פגישת ייעוץ אישית: טלפון 053-323-7337 | מייל dekel@dprisha.co.il

כותב: דקל חן, בעל רישיון סוכנות פנסיונית מטעם משרד האוצר | עודכן: מרץ 2026