מדברים פרישה — פרק 154 - החזרי מס בשנת הפרישה - 11.8.26

▶️ לצפייה בפרק המלא ביוטיוב

תקציר (3-4 משפטים)

רו"ח דורית ורסנו מקדישה את הפרק להחזרי מס בשנת הפרישה: למה שנת פרישה כמעט תמיד מייצרת ניכוי מס ביתר, מהם המצבים המרכזיים שמזכים בהחזר, ואיך מגישים בפועל. היא עוברת על ארבעת הטפסים הקריטיים (106, 161, 867, 135), על פריסת מס לפי סעיף 8ג, על "מלכודת ה-47%" במשיכת פיצויים ועל הטבות גיל 60 פלוס בשוק ההון — ומזהירה: לפני שמגישים טופס 135 חובה לבצע סימולציה, כי ההגשה פותחת את כל תיק המס לבחינה מחדש. עידן מחזק עם דוגמה טרייה מהמשרד — החזר מס של 65 אלף ש"ח בשבוע שעבר — ודקל מוסיף שאצל לקוחות שפורשים בתחילת השנה ההחזרים משמעותיים במיוחד. החצי השני מוקדש לשאלות קהל: תיקון 190 והורשה, קרנות ותיקות (עתודות, קג"ם), קצבה מוכרת מול מזכה והבטחת תשלומים.

3 תובנות מרכזיות

1. פרשתם באמצע השנה? כמעט בוודאות נוכה לכם מס ביתר — המעסיק מנכה מס מתוך הנחה שתעבדו 12 חודשים מלאים. כשהעבודה נפסקת באמצע השנה, ההכנסה השנתית בפועל נמוכה יותר והמדרגות שיושמו היו גבוהות מדי. ציטוט (דורית): "המדרגות מס השולית שיושמו היו גבוהות מדי... המציאות הזאת מייצרת כמעט בוודאות אפשרות לקבל החזרי מס."

2. לא מגישים טופס 135 על עיוור — הגשת הדוח פותחת את כל תיק המס לבחינה מחדש של פקיד השומה, והיו מקרים שאנשים ביקשו החזר וגילו שהם דווקא חייבים כסף. לכן קודם מזינים הכל למערכת מקצועית ובודקים בסימולציה שבאמת נוצר החזר. ציטוט (דורית): "ברגע שאתם מגישים טופס 135 למס הכנסה, פותחים את כל תיק המס שלכם לבחינה מחדש... לא מגישים שום דבר על עיוור."

3. הסכומים גדולים והחלון רחב — עד שש שנים אחורה — כל שנה שבה היו כמה משלמים (מעסיק, קצבאות, ביטוח לאומי, שוק ההון) היא מועמדת להחזר, ואפשר לדרוש עד שש שנים אחורה. ציטוט (עידן): "אני כרואה חשבון מגיש אינספור בקשות להחזרי מס... רק בשבוע שעבר — החזר מס של 65,000 שקלים. זה צריך להיות חלק מצ'קליסט הפרישה."

המצבים שמזכים בהחזר (מהמצגת של דורית)

• חלקיות שנת מס — עבודה רק בחלק מהשנה, הניכוי חושב על שנה מלאה.

• כמה מעסיקים / מעסיק במקביל לפנסיה — כל משלם מנכה כאילו הוא היחיד; בלי תיאום מס נוצרת גבייה ביתר (ולפעמים דווקא בחסר — גם את זה מגלים בבדיקה).

• כמה קצבאות במקביל (ותיקה, חדשה, ביטוח מנהלים) — כל גוף מנכה לפי מה שרשום אצלו; דוח שנתי מרכז מיישר את המדרגות.

• פריסת מס (סעיף 8ג) — פקיד השומה קובע מקדמה לפי תחזית; אם התחזית הייתה אופטימית מדי, כל שנת פריסה יכולה להניב החזר.

• מלכודת ה-47% — בלי אישור ממס הכנסה, המעסיק וקופות הגמל מחויבים לנכות מס מרבי ממשיכת פיצויים; את ההפרש מחזירים בדוח.

• שוק ההון — בנק א' לא מקזז הפסדים שנוצרו בבנק ב'; מעל גיל 60 אפשר לנצל מדרגות מס אישיות במקום 25%/15% קבועים; הטבת 125ד לגמלאים על ריבית ופיקדונות (טופס 867).

• הפקדות עצמאיות לגמל (סעיפים 45, 47) — גם אחרי הפרישה, ההטבה נדרשת דרך הדוח השנתי.

• פרישה בשל נכות (סעיף 9(5)) — האישור מגיע רטרואקטיבית, וההחזר בגינו לעיתים מאוד משמעותי.

ארבעת הטפסים: 106 (ריכוז הכנסות מכל משלם) · 161 (הודעת מעסיק על פרישה) · 867 (ניכוי מס משוק ההון) · 135 (הדוח שמגישים).

שאלות מהקהל (נבחרות)

תיקון 190 על שם בן הזוג כשהיעד הוא הורשה — האם יש "מוטב אחרי מוטב"?

תשובה: אין גלגול אוטומטי. בהורשה לפני גיל 75 — פטור מלא; אחרי — 15% נומינלי. הכסף שעובר הופך לכספי פרט (25% מס), אלא אם מפקידים אותו מחדש כתיקון 190. המוצר היחיד עם פטור מלא על הרווחים בהורשה — קרן השתלמות.

אפשר להשאיר כספי תגמולים בקרן פנסיה מקיפה להורשה?

תשובה: אפשר, אבל אם יש שאירים הם יקבלו קצבת שאירים ולא סכום חד-פעמי. דקל: לפעמים זה דווקא היתרון — קצבת שאירים פטורה ממס עד כעשרת אלפים ש"ח בחודש, בעוד משיכה הונית הייתה ממוסה בכבדות.

משכתי בגיל 67 קופת גמל עובדים משנת 83' — זה נוגס בסל הפטור?

תשובה: לא. מדובר בכספים מלפני עידן סעיף 14, הם לא משתתפים בחגיגת הסל.

נאמר לי להגיש 106 רק על תקופה עם שכר מעל 27 אלף ש"ח לצורך קצבה מוכרת?

תשובה: לא מדויק. קצבה מוכרת נוצרת מהפקדות מעל 2.5 פעמים השכר הממוצע במשק (אחרי 2012) — גם בשכר של 15 אלף ש"ח ומעלה יכולה להצטבר. כשיש גם ביטוח מנהלים וגם קרן פנסיה, ייתכן שמתחבאת קצבה מוכרת בתוך המזכה — שווה לבדוק.

צברתי 35 שנה בקג"ם (70% זכויות) — להמשיך להפקיד?

תשובה: המשך הפקדה משפיע על השכר הקובע (420 ההפקדות הגבוהות), מזכה במענק שנים עודפות ומשאיר כיסויים ביטוחיים פעילים. בחינה אקטוארית נותנת את התשובה המספרית.

לוותר על הבטחת תשלומים לבן/בת הזוג ולכסות את הפער בביטוח חיים?

תשובה (דורית): ביטוח חיים בגיל מבוגר יקר מאוד. השאלה הנכונה היא צרכים — כמה באמת יישאר לבן הזוג שנותר, על פני כל הקצבאות.