פרק 160 — מדברים פרישה — כוורת המומחים עם עו״ד אורי כץ - שכר קובע להפרשות לפנסיה - 6.10.26

▶️ לצפייה בפרק המלא ביוטיוב

משתתפים: עו"ד אורי כץ (אורח הכוורת, דיני עבודה) · דקל חן (מאסטר פרישה) · רו"ח דורית ורסנו (מומחית פרישה) · אלון רחמים (מנחה)

תקציר (3-4 משפטים)

מהדורת אוקטובר של כוורת המומחים, הספיישל החודשי של יום שלישי הראשון בחודש, אירחה את עו"ד אורי כץ, מומחה לדיני עבודה, סביב שאלה אחת: מאיזה שכר המעסיק באמת חייב להפריש לכם לפנסיה. אורי פתח בטיפ פרקטי, להשוות בתלוש בין הברוטו לבין "השכר הקובע" שמופיע ליד ההפרשות, ואם יש הרבה שורות ופער משמעותי, לבדוק. משם עבר על צו ההרחבה לפנסיה במשק כרצפה שאסור לרדת ממנה, על מה נכלל בשכר הקובע ומה לא (שכר יסוד ושעות רגילות כן; שעות נוספות, החזרי הוצאות ודמי הבראה לא, חוץ מתעשייה), על ההבחנה המשפטית בין עמלה שחייבת בהפרשות לפרמיה שלא, ועל ימי חופשה צבורים לקראת פרישה, שעל פדיונם אין הפרשות לפנסיה אבל על ניצולם תוך כדי עבודה יש. בחלק השאלות דקל הזהיר פורשת מוקדמת נשואה מהמלכודת של ביטוח לאומי ומס בריאות על הפנסיה ברגע שעובדים אפילו קצת, דורית הבחינה בין קופת גמל להשקעה לתיקון 190 ("אין אופציה להתחרט"), ואורי סגר עם שעון ההתיישנות: שבע שנים, כל חודש בנפרד, והוא נעצר רק ביום הגשת תביעה לבית הדין.

3 תובנות מרכזיות

1. בדיקת שתי דקות בתלוש יכולה לשנות את הפנסיה — אורי ביקש מכולם לקחת תלוש, להסתכל על הברוטו, לרדת להפרשות לפנסיה ולראות מה "השכר הקובע" שלידן. פער גדול בין השניים יחד עם הרבה שורות בתלוש הוא סימן לבדוק האם מפרישים על כל מה שצריך. הבירור מהיר, והוא יכול להשפיע משמעותית על הקצבה, וגם אם המעסיק לא חייב, זו נקודת פתיחה למשא ומתן על הגדלת ההפרשות או על קרן השתלמות. ציטוט: "אם יש הרבה שורות ויש פער משמעותי בין הברוטו לבין מה שמפרישים, כדאי ללכת לבדוק האם ההפרשות שנעשות לכם הן הפרשות נכונות. בירור כזה יכול להיות די מהיר ופשוט ויעיל, ויכול להשפיע באופן משמעותי על הפנסיה שתקבלו." 2. השם בתלוש לא חשוב, המהות חשובה: עמלה כן, פרמיה לא — "בונוס", "תמריץ", "פרמיה", "מענק" הם רק כותרות. מבחינה משפטית, עמלה היא תמורה מיגיעה אישית בלי תנאי סף (מכרתי מוצר, קיבלתי כסף) והיא חלק מהשכר הקובע לפיצויים ולפנסיה. פרמיה היא תגמול שמותנה ביעד (למכור לפחות 100 מוצרים, יעד רבעוני) ולפי צו ההרחבה הכללי אינה חייבת בהפרשות. תוספת "שעות נוספות גלובליות" לעובד שלא עובד שעות נוספות היא פיקציה, ולכן נכנסת לשכר הקובע, וכך גם "בונוס קבוע" שניתן במקום להעלות את שכר הבסיס. ציטוט: "השם שכתוב בתלוש הוא בכלל לא חשוב, חשוב זה המהות. עמלה, כן חלק מהשכר הקובע. פרמיה, לא חלק מהשכר הקובע." 3. שעון ההתיישנות רץ חודש-חודש, ונעצר רק בתביעה — על הפרשות חסרות אפשר לתבוע שבע שנים אחורה מיום יצירת העילה, וכל חודש מתיישן בנפרד: חודש מ-2018 כבר אבוד, ול-2019 נשארו חודשיים. ההתיישנות לא נעצרת ביום שבו דורשים מהמעסיק, אלא ביום שבו מוגשת תביעה לבית הדין לעבודה. ובצד השני של אותו מטבע: מי ששם לב שפתאום מפרישים לו פחות וממשיך לשתוק, עלול להיתפס כמי שהסכים לשינוי. ציטוט: "התיישנות נעצרת לא ביום הדרישה למעסיק אלא ביום שבו הוגשה תביעה לבית הדין לעבודה. ולכן אם לא תגישו בחודשיים הקרובים תביעה נגד המעסיק, אז גם 2019 יתיישן."

נקודות נוספות מההרצאה של אורי

• צו ההרחבה לפנסיה במשק הוא רצפה: גם אם חל עליכם הסדר אחר, אסור להפריש פחות ממנו. "אם מותר לתת יותר, אסור לתת פחות."

• השכר הממוצע במשק כתקרה: הצו מאפשר למעסיק להפריש לפי הנמוך מבין השכר הקובע לפיצויים והשכר הממוצע במשק (כ-13-14 אלף ש"ח). דקל: בפועל כמעט תמיד מפרישים על מלוא שכר היסוד, אבל אורי נתקל במעסיקים ש"קוטמים".

• מה בפנים ומה בחוץ: שכר יסוד ושעות רגילות בפנים. שעות נוספות בחוץ (אבל מעסיקים רבים עם שעות נוספות גלובליות מפרישים מרצון). החזרי הוצאות, נסיעות ודמי הבראה בחוץ, חוץ מצו ההרחבה בתעשייה שמחייב להפריש גם על דמי הבראה.

• שכר משתנה: יש מעסיקים שמפרישים רק על הבסיס (למשל 20 אלף ש"ח) ולא על הרכיב המשתנה "כי זה מסובך כל חודש", גם כשהוא חלק מהשכר הקובע. נדיר, אבל קורה.

• אנקדוטה: בבדיקת נאותות לרכישת חברה גדולה במשק, חבות הפיצויים על 2.33% הלא-ממומנים בלבד הגיעה לכמיליארד ש"ח.

• ימי חופשה לקראת פרישה: על פדיון חופשה אין הפרשות לפנסיה; על ימי חופשה שמנוצלים תוך כדי העסקה המעסיק חייב להפריש, והתקופה גם נכנסת לחבות הפיצויים. אבל חופשה דורשת הסכמת מעסיק, ודורית הזכירה שפדיון ותביעת דמי אבטלה הם לפעמים החלופה העדיפה. "זה לא שחור ולבן."

• חלף הודעה מוקדמת: אין חובת הפרשה. הודעה מוקדמת בפועל, בלי ניתוק יחסי עבודה, חייבת בהפרשה גם אם העובד לא מגיע לעבוד.

שאלות מהקהל (אם זוהו)

אשתי בת 51 עם קצבה צפויה של 2,200 ש"ח. כדאי להגדיל ל-5,000 ש"ח דרך קופת גמל להשקעה, או להפקיד 500 אלף ש"ח לתיקון 190 כדי למקסם את קיבוע הזכויות?

תשובה (דורית): קודם כל, מה המטרה? אם יש מקורות אחרים, לא ברור למה צריך קצבה. קופת גמל להשקעה טובה כשיש רווחים מהעבר שרוצים להכשיר ולקבל עליהם קצבה פטורה ממס, ואפשר להתחרט ולמשוך הונית בתשלום מס. בתיקון 190 אין אופציה להתחרט: אי אפשר למשוך סכום חד-פעמי בלי קצבה מזערית של כ-5,300 ש"ח. לכל דבר פלוסים ומינוסים, ולא בטוח שזה הכיוון הנכון. דקל השלים: מי שרוצה למשוך תגמולים חייבים במס בפטור דרך קיבוע זכויות באמת צריך קצבה מזערית של 5,306 ש"ח, אז יצירת הקצבה המזערית היא אחת הדרכים, אבל לא בהכרח הנכונה.

האם על חלף הודעה מוקדמת המעסיק חייב להפריש לפנסיה?

תשובה (אורי): על חלף הודעה מוקדמת לא. על הודעה מוקדמת בפועל, כשאין ניתוק יחסי עבודה, כן, גם אם העובד לא נדרש לעבוד.

שמתי לב שהתחילו להפריש לי פחות מהברוטו. יש תקרה להפרשה?

תשובה (אורי): הצו מאפשר למעסיק להפריש לפי השכר הממוצע במשק, אבל אם מפרישים פחות מבעבר חייבים לבדוק מהר מה קרה. ייתכן שזה לא תקין, בכוונה או בטעות, ומי שלא פועל מהר עלול להיתפס כמי שהסכים לשינוי.

יצאתי לפרישה מוקדמת בגיל 58.5 ממשרד החינוך. מה לעשות עד גיל הפנסיה?

תשובה (דקל): אם את נשואה ולא עובדת, היום לא מנכים מהפנסיה ביטוח לאומי ומס בריאות. ברגע שתעבדי, אפילו ב-1,000-2,000 ש"ח בחודש "בשביל הכיף", ינכו מהפנסיה כ-12% ביטוח לאומי ומס בריאות, ומ-2,000 ש"ח שכר יישארו בפועל 700-1,000 ש"ח. לשקול טוב-טוב לפני שחוזרים לעבוד, גם בגלל שתי הכנסות לעניין המס.

בפנסיה מבטחים הוותיקה אפשר להוון חלק ולקבל חלק כקצבה?

תשובה (דקל): אם הקצבה גבוהה מפי 1.25 משכר המינימום אפשר להוון עד 25% ממנה, לחמש שנים או לכל החיים. חשוב: במקרה פטירה השאירים מקבלים 60% מהקצבה המופחתת אחרי ההיוון, לא מהמקורית.

אני לא עובדת וממשיכה להפקיד מינימום של 350 ש"ח לקרן הפנסיה. נכון?

תשובה (דקל): אחרי סיום עבודה יש ריסק זמני לחצי שנה (ניתן להארכה עד שנה) שממומן מהתגמולים. הפקדה של 350 ש"ח חלקי 16% משקפת שכר מבוטח של 2,187 ש"ח בלבד, וכשתחזרי לעבוד ב-15,000 ש"ח תקופת האכשרה תתאפס על כל ההפרש, כך שייתכן שההפקדות האלה לא רלוונטיות. אולי דווקא כדאי פרישה מרצון וקצבה מגיל 60. צריך לאפיין.

בפנסיה תקציבית מקבלים 70% מהשכר הקובע?

תשובה (אורי): לא בהכרח. כל שנה שווה 2%, כלומר צריך 35 שנה. השכר הקובע בתקציבית בדרך כלל גבוה יותר כי תוספות קבועות נכנסות אליו, ומעבר ל-35 שנה יש מענק שנים עודפות.

שעות כוננות נחשבות לפנסיה?

תשובה (אורי): לא, אלא אם יש הסכם שקובע אחרת, כמו ההסדר המיוחד לרופאים בשירות הציבורי.

בתלוש יש בונוס קבוע שלא תלוי בכלום, במקום העלאת שכר בסיס, ולא מפרישים עליו. חוקי?

תשובה (אורי): אם הנתונים מדויקים, לא חוקי. זה חלק מהשכר הקובע לכל דבר ועניין.

פרמיה או מענק על יעד שנתי, כדאי לבקש שיפרישו ממנה לתגמולים?

תשובה (אורי): שאלה של אלטרנטיבות. ייתכן שזה יעלה לכם כסף שאפשר לעשות איתו דברים טובים יותר.

מה עדיף, לפדות ימי חופשה או לנצל אותם?

תשובה (אורי ודורית): צריך לשבת ולבדוק את החלופות. ניצול תוך כדי עבודה דורש הסכמת מעסיק, ולפעמים דווקא פדיון ותביעת דמי אבטלה עדיפים. האינטרסים שלכם לא בהכרח זהים לאלה של המעסיק, וכדאי לתאם ציפיות מראש.

אם בתלוש יש דברים לא תקינים, כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר?

תשובה (אורי): ככלל שבע שנים מיום יצירת העילה, וכל חודש בנפרד. ההתיישנות נעצרת ביום הגשת תביעה לבית הדין, לא ביום הדרישה מהמעסיק.

מקבלת פנסיה מצה"ל עם קיבוע זכויות, עובדת, ורוצה להגיש תביעה לקצבה נוספת.

תשובה (דקל): קצבת צה"ל מגיעה בדרך כלל למס שולי גבוה (31-35%), והקיבוע כבר מנוצל במלואו. במקום להגדיל קצבה כדאי לשקול היוון של כספי הפנסיה הנוספים עם פריסת מס לשש שנים: ייתכן שהמס יהיה דומה למס על הקצבה, והכסף מתקבל כסכום חד-פעמי. זו אופציה שחייבת להיות על השולחן בפגישה.

לוגיסטיקה שנאמרה בשידור

• קופון הנחה לפגישת תכנון פרישה ראשוני: 547 ש"ח כולל מע"מ לזוג (במקום 635 ש"ח), שעה וחצי עם מתכנן פרישה בכיר, ברמת גן (תובל 40, מגדל ספיר קומה 8) או בזום.

• יום ראשון הקרוב: ספיישל משפטי בנושא צוואות וייפוי כוח מתמשך.

• שלישי הבא: פרק רגיל. בשבוע הבחירות (יום שלישי) לא יהיה שידור.