מדברים פרישה — פרק 158 - חרטה מרצף קצבה · מנחה: רו״ח עידן בריסקר - 15.9.26

▶️ לצפייה בפרק המלא ביוטיוב

משתתפים: רו"ח עידן בריסקר (מרצה הפרק) · דקל חן (מאסטר פרישה) · אלון רחמים (מנחה)

תקציר (3-4 משפטים)

עידן הקדיש את המצגת לפינה נישתית שכמעט אף אחד לא מכיר: חרטה מרצף קצבה על פיצויים מעזיבות עבודה שלפני שנת 2000, כלומר לפני תיקון 120 לפקודה. מדובר ב"כספים כלואים": סכומים קטנים (30 עד 70 אלף ש"ח) בקרנות פנסיה ותיקות שלא מספיקים אפילו לקצבה מינימלית של כ-670 ש"ח, ולכן הדרך היחידה היא פדיון, והפיצויים שבפנים חייבים במס שולי. הטריק: על פיצויים כאלה גם מי שניצל את הפטור בזמנו זכאי לפטור חדש לגמרי, כי אחרי 10 שנים מהעזיבה הפטור הישן נמחק, ובלי צורך בטופס 161 מהמעסיק. בדוגמה מהפרק, 56 אלף ש"ח פיצויים משנת 1990 הניבו 13,324 ש"ח פטורים וחיסכון של יותר מ-4,000 ש"ח מס. בחלק השאלות דקל ענה על ביטוח אי כושר בגיל 64, פרישה מדומה למי שעובד אחרי גיל הזכאות, פרישה מרצון לפני 67 (קצבה של 5,400 ש"ח כמעט בלי מס), ופיצויים פטורים שהופנו לרצף קצבה ב-2014.

3 תובנות מרכזיות

1. הפטור על פיצויים מלפני 2000 נולד מחדש אחרי 10 שנים — בחרטה מרצף קצבה על עזיבות שלפני תיקון 120, חרטה בחמש השנים הראשונות לא מזכה בפטור נוסף, אחר כך הפטור הישן נשחק ב-20% לשנה, ואחרי 10 שנים הוא נמחק לחלוטין והעמית זכאי לפטור חדש כאילו לא ניצל אותו מעולם. כל מי שעושה את זה היום, אחרי 2010, כבר עבר את 10 השנים. לא צריך לצרף טופס 161 מהמעסיק, כי גם ככה אין תיעוד מאותן שנים. ציטוט: "גם אם ניצלתי את הפטור דאז, אני יכול היום לנצל אותו שוב פעם, מבלי להעביר לפקיד השומה טופס 161." 2. המספרים קטנים, אבל זה כסף על הרצפה, ופקיד השומה לא תמיד מכיר את זה — עמית עם 56 אלף ש"ח פיצויים ממעסיק בין דצמבר 87 לפברואר 90 (2.25 שנות ותק לפי אישור ביטוח לאומי, לא לפי מועד ההפקדה הראשונה). השכר האחרון 1,376 ש"ח, מוצמד למדד יולי 2026: 5,921 ש"ח. כפול 2.25 = 13,324 ש"ח פטורים לכיס, והיתרה (42 אלף) במס שולי. במס שולי של 31% זה חיסכון של יותר מ-4,000 ש"ח. הבקשה: טופס 161ג, סעיף ד, "פטור נוסף למענק לפי סעיף 9(7א) כנוסחו טרם תיקון 120", בצירוף התחשיב, כי פקיד השומה לרוב לא מכיר את זה ונדרש זמן עד שהוא נענה. ציטוט: "אפילו פקיד השומה, שאתה בא אליו ואומר לו אתה רוצה חרטה מרצף קצבה לפני תיקון 120, לא תמיד יודע על מה אני מדבר." 3. הסדר קובע: פדיון בגיל הזכאות, אחר כך הפטור הנוסף, ורק בסוף קיבוע זכויות — בקרנות הוותיקות נוסחת ערכי פדיון משופרת יכולה להכפיל את הצבירה (20 אלף ש"ח שנפדים בגיל 67 יכולים להפוך ל-40 אלף), ולכן פודים רק אחרי גיל הזכאות, ועדיף בשנה עם מס שולי נמוך. כל שקל פיצויים פטור פוגע בסל הפטור של קיבוע הזכויות ביחס 1 ל-1.35, ומי שכבר ביצע קיבוע זכויות איבד את הפטור הנוסף וישלם מס שולי על הכל. בחרטה שלפני תיקון 120 אין את ההכפלה ב-150% של השכר. ציטוט: "אם צברתם 20,000 שקלים, פתאום אתם מושכים, נגיד גבר מושך את הכסף בגיל 67, פתאום קיבל 40,000 שקל."

שאלות מהקהל (אם זוהו)

ביטוח מנהלים במגדל מדצמבר 98 (קרן י), מקדם 157.6 בגיל 67 במסלול 120 תשלומים מובטחים. מה קורה למקדם אם אפרוש בגיל 60, ואיפה טבלת המקדמים?

תשובה (דקל): המקדמים קבועים ומופיעים בתנאי הפוליסה, אבל לא באופן מלא, אלה לוחות אקטואריים של חברת הביטוח. הרצה בסימולטור: בגיל 67 (בשנת 2044) מקדם 157.63, בגיל 60 מקדם 190.79.

התפטרתי, לא מתכוון לחזור לעבודה, חצי שנה דמי אבטלה. להמשיך להפקיד כעצמאי? מה עם ביטוח הריסק ואי הכושר?

תשובה (דקל): אם לא חוזרים לעבודה, אחרי דמי האבטלה מתחילים לקבל קצבה (פרישה מרצון אפשרית מגיל 60) ולא שוחקים את ההון. הפקדה רגילה של כ-18% מהשכר המבוטח יקרה, ואי כושר בגיל הזה יקר ומסתיים ממילא בגיל 67 (או 65). עושים סימולציה: אם ההכנסות וההון מספיקים גם במצב אי כושר, יש חוסן כלכלי והביטוח מיותר.

נאמר לה שעם קצבה של כ-3,000 ש"ח מביטוח מנהלים אין צורך בקיבוע זכויות. נכון?

תשובה (עידן ודקל): אם זו ההכנסה היחידה, נקודות הזיכוי מכסות אותה. אבל את עדיין עובדת ועברת את גיל הזכאות: אפשר להתחיל קצבה כבר עכשיו במקביל לעבודה (פרישה מדומה), ובלי קיבוע זכויות הקצבה תהיה חייבת במס שולי. מבחן ההכנסות (13,000 ש"ח ברוטו) חל רק על קצבת אזרח ותיק של ביטוח לאומי, לא על הפנסיה. הברוטו הוא הנטו: אין ביטוח לאומי ומס בריאות אחרי גיל הפרישה, ואין מס הכנסה בזכות הפטור, ואקטוארית משתלם להתחיל.

פרשתי ומקבלת פנסיית גישור עד 67. מה עושים עם קרן הפנסיה עד אז?

תשובה (דקל): פנסיית גישור לא מונעת קיבוע זכויות, לעשות אותו כבר עכשיו אם עברת את גיל הזכאות. בגיל 67 מגישים תביעה לקצבה רגילה מהקרן.

ב-2014 קיבלתי מענק פרישה פטור, ושאר הפיצויים הופנו לרצף קצבה. אפשר בהמשך לעשות חרטה?

תשובה (דקל): אם הפיצויים יושבים בפוליסה כפיצויים פטורים (צבועים מ-2014), אי אפשר לעשות חרטה. שתי אפשרויות: לקבל אותם כקצבה, ואז זו קצבה מוכרת פטורה ממס כי כבר עברה התחשבנות; או למשוך, עם מס של 25% ריאלי על הרווחים משנת 2014. לא צריך אישור ממס הכנסה, זה מצב נתון.

דמי האבטלה נגמרים בעוד חצי שנה, לא חוזר לעבודה. לקבל קצבה כבר או להסתדר מההון עד 67? מה עם 120 התשלומים המובטחים?

תשובה (דקל): עד קצבה של 5,400 ש"ח אין מס בלי הכנסות אחרות, ורק ביטוח לאומי ומס בריאות של כ-7% (עד שכר של כ-7,500 ש"ח), לעומת 12% פלוס 31%-35% מס הכנסה שמרתיעים אנשים מפרישה מרצון. ברוב הדוחות האקטואריים משתלם להתחיל את הקצבה ולא לשחוק את ההון, אפשר גם באופן חלקי (5,400 ש"ח קצבה והיתר במשיכה לשיעורין). הבטחת התשלומים תסתיים ב-74.5 במקום 77, וזה לא שיקול מכריע.

הייתי בחופשת מחלה, איבדתי את אובדן הכושר ולא שמרתי על רצף. לצאת עכשיו לפנסיה מוקדמת או לחכות ל-63?

תשובה (דקל ועידן): תביעות אי כושר אינן התחום שלנו, אבל במצב נתון בלי הכנסות התשובה ככל הנראה היא להתחיל לקבל קצבה כבר עכשיו. קצבה עד 6,655 ש"ח פטורה בזכות נקודות הזיכוי. משיכה הונית של כל הכסף אפשרית רק עם נכות צמיתה מעל 75%.

רוצה לצאת בגיל 65 עם 70% פנסיה תקציבית. מה עושים?

תשובה (דקל): לבקש סימולציה מהמעסיק ולהגיש תביעה. עד 67 הקצבה חייבת במס שולי, בגיל 67 עושים קיבוע זכויות. מענקים נוספים (מחלה, פיצויים בקופות גמל) מגיעים בטופס 161 ומחליטים אם לקבל אותם בפטור, עם ההשלכות על הקיבוע.