פריסת מס על מענק פרישה ופיצויים

פריסת מס היא בקשה מרשות המסים לחשב את המס על החלק החייב של מענק הפרישה או הפיצויים כאילו התקבל בחלקים שווים במשך כמה שנים, עד שש שנות מס, ולא בשנה אחת. כך פחות כסף נכנס למדרגות המס הגבוהות, והמס הכולל עשוי לקטון. את הכסף עצמו מקבלים כבר עכשיו. הפריסה משנה רק את חישוב המס.

למה צריך פריסה

מס הכנסה מחושב במדרגות: ככל שההכנסה בשנה גבוהה יותר, שיעור המס על החלק העליון שלה גבוה יותר. מענק פרישה מתווסף לשכר של אותה שנה, ולכן חלק גדול ממנו ממוסה בשיעורים הגבוהים.

בפריסה מייחסים את המענק לכמה שנים. מענק חייב של 300,000 ₪ שנפרס לשש שנים נרשם כהכנסה של 50,000 ₪ בכל שנה.

הפריסה נוגעת רק לחלק החייב במס. חלק מהמענק פטור עד תקרה: הנמוך מבין השכר האחרון כפול 1.5 כפול שנות העבודה, או 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (נכון ל-2026).

על אילו תשלומים אפשר לבקש פריסה

קדימה או אחורה:

• פיצויי פיטורים, מהמעסיק או מקופת הגמל
• מענק פרישה ומענק הסתגלות
• תשלום חלף הודעה מוקדמת
• פדיון ימי מחלה

אחורה בלבד: פדיון ימי חופשה, הפרשי שכר ודמי הבראה.

פריסה קדימה ופריסה אחורה

כמה שנים מקבלים בפריסה קדימה

מחלקים את שנות העבודה אצל המעסיק ב-4. חצי ומעלה מעגלים כלפי מעלה, פחות מחצי כלפי מטה, והתקרה היא שש שנים. הדוגמאות מחוזר רשות המסים:

• 12 שנות עבודה: 3 שנות פריסה
• 15 שנות עבודה: 4 שנות פריסה
• 21 שנות עבודה: 5 שנות פריסה
• 32 שנות עבודה: 6 שנות פריסה

שנת הפריסה הראשונה היא שנת הפרישה. מי שסיים לעבוד ברבעון האחרון של השנה (מ-30 בספטמבר ואילך) רשאי לבקש להתחיל בשנה שאחריה בלי לאבד שנת פריסה. מי שסיים מוקדם יותר רשאי גם הוא לדחות את ההתחלה בשנה, אבל מספר שנות הפריסה שלו יקטן באחת.

למי פריסה מתאימה

• פריסה קדימה מתאימה בעיקר למי שפורש לגמלאות, וההכנסה שלו בשנים הבאות צפויה להיות נמוכה מהשכר שהיה לו.
• פריסה אחורה מתאימה למי שהיו לו בשנים האחרונות שנים עם הכנסה נמוכה, למשל חופשה ללא תשלום או משרה חלקית, ולמי שימשיך להרוויח גם אחרי קבלת המענק.

שתי דוגמאות מהמשרד שלנו מופיעות בפוסט פריסת מס בפרישה: דוגמאות אמיתיות.

מתי פריסה לא משתלמת

• יש לכם הכנסות גבוהות גם בשנים הבאות. שכר, קצבה גבוהה או שכר דירה: החלק השנתי של המענק מתווסף עליהם, והחיסכון קטן או נעלם.
• המס לא נדחה. בפריסה קדימה פקיד השומה קובע מקדמה על כל שנות הפריסה, והיא משולמת מראש. המס הסופי נקבע בכל שנה לפי ההכנסות בפועל, ואז ייתכן החזר וייתכן תשלום נוסף.
• חובת דוח שנתי. בפריסה קדימה מגישים דוח שנתי למס הכנסה בכל אחת משנות הפריסה, גם אם עד היום לא הגשתם דוחות.
• מקדמה שלא שולמה מבטלת את האישור. אם המקדמה לא שולמה במועד שנקבע, אישור הפריסה מבוטל.
• הכיוון מחייב גם בהמשך. מי שפרס קדימה חלק מהמענק והשאיר חלק אחר לקצבה, לא יוכל לפרוס אחורה אם ימשוך אותו בעתיד. וגם להפך.

פריסה, הפטור על המענק וקיבוע זכויות

לפטור על המענק יש מחיר. בקיבוע זכויות מפחיתים מסל הפטור שלכם (976,005 ₪ ב-2026) את המענקים הפטורים שקיבלתם, כשהם מוכפלים ב-1.35. מה שנשאר קובע כמה מהקצבה החודשית יהיה פטור ממס.

לכן יש מקרים שבהם עדיף לוותר על חלק מהפטור על המענק, לשלם עליו מס בפריסה, ולשמור פטור גדול יותר לקצבה. ויש מקרים הפוכים. אפשרות נוספת היא להשאיר את הפיצויים החייבים בקופה לטובת קצבה, כמו שמוסבר בפוסט רצף קצבה מול רצף פיצויים.

את ההשוואה אפשר להתחיל במחשבון פריסת המס ובמחשבון קיבוע הזכויות.

איך מבקשים פריסה

1. טופס 161. עם סיום העבודה המעסיק ממלא את חלק א׳ של הטופס, ואתם ממלאים את חלק ב׳. מהטופס עולה איזה חלק מהמענק חייב במס. על הטעויות הנפוצות בו כתבנו בפוסט 5 טעויות נפוצות בטופס 161.
2. טופס 116ג. זו הבקשה לפריסה. מגישים אותה לפקיד השומה באזור המגורים, עם מסמכים שמאמתים את הנתונים.
3. תיאום מס או דוח שנתי. במהלך שנת המס שבה התקבל המענק מצרפים את הבקשה לתיאום מס. אחרי סוף השנה מצרפים אותה לדוח השנתי של אותה שנה.
4. אישור הפריסה. בפריסה קדימה מעבירים את האישור לגורם שמשלם את המענק, והוא מנכה את המקדמה לפיו.
5. דוח שנתי בכל שנת פריסה, בצירוף אישור הפריסה והוכחה לתשלום המקדמה.

מועדים שחשוב להכיר

• את המקדמה משלמים עד סוף שנת המס שבה ניתן האישור, או בתוך 90 יום מיום האישור, לפי המאוחר.
• מי שדחה את תחילת הפריסה לשנה העוקבת מגיש דוח שנתי גם על השנה שבה התקבל המענק.
• בפריסה אחורה, מי שאינו חייב בדוח שנתי יכול להגיש את הדוח עם הבקשה עד שש שנים מסוף שנת המס שבה התקבל המענק. אחרי כן הזכות אובדת.
• הכי פשוט לטפל בבקשה סמוך לפרישה, לפני שהמענק משולם, כדי שהמס ינוכה נכון מההתחלה.

כל מקרה תלוי בוותק, בגובה המענק, בהכנסות הצפויות ובקיבוע הזכויות. רוצים לבדוק מה נכון לכם? אפשר לקבוע איתנו פגישת התאמה חינם, ונבדוק יחד.